Koronawirus aktualnosci Niemcy
02.04..2020
Kurzarbeitergeld (KUG)
Wsparcie w kryzysie Koronawirusa
Wsparcie w kryzysie Koronawirusa
Kurzarbeitergeld jest w okresie krzyzysu wirusowego najważniejszym narzędziem pomocy państwa dla firm. Jest obecnie łatwo i szybko przyznawany, a środki budżetowe przeznaczone na ten cel w budżecie federalnycm drastycznie podniesione.
Gdy w firmie z powodu wirusa brakuje zleceń, pracodawca ma prawo złożyć wniosek o skrócenie czasu pracy: Kurzarbeit.
W niektórych przypadkach może to nawet oznaczać, że zatrudnieni nie pracują w ogóle.
Kurzarbeit miał w czasach poza kryzysem wirusowym na celu częściowo odciążyć przedsiębiorstwo, poprzez zredukowanie kosztów przeznaczanych na pracowników. W czasach kryzysu jest to wsparcie dla frrm borykających się z konsekwencjami pandemii.
Pracodawcy otrzymują część straty ponoszonej na wynagrodzeniu w formie KUG. Pracodawca otrzymuje pieniądze na ten cel od Federalnego Urzędu Pracy. Celem Kurzarbeit jest ustrzeżenie zatrudnionych przed zwolnieniem w trakcie kryzysu wirusowego. Firma może mimo problemów finansowych zapewnić podstawową opiekę zdrowotną pracownikom, których wieloletnia wiedza i kwalifikacje są nieocenione. W innym przypadku by przetrwać kryzys właściciel firmy byłby zmuszony do zwolnienia personelu.
Rekompensata z tytułu skróconego czasu pracy obliczana jest na podstawie utraconego wynagrodzenia netto. Z reguły wynosi ona 60 procent utraconego wynagrodzenia netto.
Ile wynosi Kurzarbeitergeld w Niemczech?
Nowe wynagrodzenie oblicza się według stopy procentowej, o którą zmniejszony został regularny czas pracy. Wynagrodzenie brutto jest redukowane o tyle samo procent, co czas pracy. Dla pracowników oznacza to bardzo często znaczący spadek pensji. By zrekompensować tę stratę przynajmniej częściowo, zatrudniony otrzymuje w tym okresie KUG czyli Kurzarbeitergeld. Jego wysokość jest obliczana na podstawie ubytku wynagrodzenia netto i wynosi zasadniczo 60% pensji netto, względnie 67% jeśli w gospodarstwie domowym pracownika mieszka jedno lub więcej dzieci.
Przykład 1:
Jeśli redukcja czasu pracy jest 100%, czyli pracownik nie pracuje wcale, otrzymuje on za pośrednictwem pracodawcy 60% wynagrodzenia netto. Całość jest zwracana pracodawcy przez Niemiecki Urząd Pracy.
Jeśli redukcja czasu pracy jest 100%, czyli pracownik nie pracuje wcale, otrzymuje on za pośrednictwem pracodawcy 60% wynagrodzenia netto. Całość jest zwracana pracodawcy przez Niemiecki Urząd Pracy.
Przykład 2:
Kelner w berlińskiej restauracji pracuje przez 40 godzin tygodniowo i zarabia 2.000 EURonetto miesięcznie. Jego czas pracy zostaje zredukowany ze względu na kryzys do 30 godzin tygodniowo. Pracuje więc jedynie przez 75% czasu pracy ustalonego w umowie. Otrzymuje 75% normalnego wynagrodzenia netto (1.500 EUR). Pensja netto tego kelnera obliczona więc będzie od wynagrodzenia netto 1.500 EUR.
Należy pamiętać, że wynagrodzenie brutto zapisane umowie oraz zarobek brutto po wprowadzeniu KUG będzie różnił się od pensji netto przed i po wprowadzeniu skróconego czasu pracy, ponieważ wraz z wyższym wynagrodzeniem brutto, należy odprowadzić więcej podatku. Płaca netto jest zależna od danego przypadku, klasy podatkowej i innych czynników.
Wniosek o KUG musi złożyć w urzędzie pracy pracodawca. W czasie kryzysu wnioski są rozpatrywane szybko i z mniejszymi obostrzeniami.
Pracodawca nie musi wprowadzać skróconego czasu pracy czyli Kurzarbeit w całej firmie. Może ograniczyć zmianę w wymiarze czasu pracy do poszczególnych działów, których dotyczy kryzys. Czas pracy poszczególnych pracowników nie musi zostać zredukowany w takiej samej ilości. Jeden zatrudniony może przykładowo pracować o 50% mniej, podczas gdy inny o 20% mniej.
By zawnioskować o KUG pracodawca musi:
1. Zawiadomić o wniosku odpowiedni dla niego urząd pracy. Decyzja czy warunki gwarantujące przyznanie KUG zostały spełnione jest podejmowana najczęściej natychmiast po złożeniu wniosku.
2. Obliczyć wysokość KUG i wypłacić go pracownikom, których obejmuje skrócony czas pracy.
3. Złożyć wniosek w urzędzie pracy o zwrot KUG.
Odpowiednie formularze można znaleźć w placówkach oraz na stronie Federalnego Urzędu Pracy. Wniosek o zwrot KUG jest najczęściej opracowywany natychmiastowo i wystarczy ogólnie uzasadnić go przestojem z powodu wirusa.
Przed rozpoczęciem Kurzarbeit, zatrudnieni powinni wykorzystać wolne za przepracowane wcześniej nadgodziny. Dopiero później przestój uznaje się za nieunikniony.
Pracodawca zarządzający nadgodziny w okresie Kurzarbeit jest tym samym winny oszustwa. Natomiast pracownik poprzez wykonanie zarządzenia szefa pomaga mu w popełnieniu czynu karalnego. W obu przypadkach może to zakończyć się postępowaniem karnym, wskutek którego winni mogą zostać ukarani karą grzywny
Zasadniczo pracownik ma prawo do urlopu, jest to nawet oczekiwane od zatrudnionych w pierwszej fazie kryzysu. Pracodawca musi zapewnić wypłatę o tej samej wysokości, co w trakcie pracy w regularnym wymiarze. W tym okresie pracownik nie pobiera jednak KUG.
30.03.2020
Wsparcie dla osób, które dojeżdżają z Polski do pracy
Ministerstwo Finansów i Ministerstwo Gospodarki landu Brandenburg obiecują rekompensaty dla Polaków którzy z powodu ograniczeń epidemiologicznych nie mogą podróżować do Polski i z powrotem.
Poczdam - minister finansów Katrin Lange i minister gospodarki Jörg Steinbach uzgodnili środki pomocowe dla pracowników dojeżdżających z Polski do pracy w Brandenburgii, którzy są objęci nowymi polskimi przepisami dotyczącymi kwarantanny. Przepisy te mają wejść w życie jutro. „Zostańcie tu! Będziemy was wspierać”, Lange ponowiła dziś swój apel do polskich kolegów.
W myśl uzgodnionych dziś regulacji Polacy dojeżdżający do pracy będą od jutra otrzymywać rekompensatę w wysokości 65 euro za dzień. Ponadto na każdego przebywającego w Brandenburgii członka rodziny pracownika przysługuje dzienna kwota w wysokości 20 euro. Płatność ta ma zrekompensować dodatkowe koszty związane z pobytem w Niemczech, na przykład koszty zakwaterowania w hotelach lub pensjonatach, koszty posiłków lub inne dodatkowe wydatki. Od jutra, osoby dojeżdżające z Polski do pracy w Brandenburgii będą podlegały 14-dniowej kwarantannie w Polsce. W takiej sytuacji nie będą mogły pracować w Brandenburgii.
Minister gospodarki Jörg Steinbach oświadczył, że działania wspierające mają na celu „skuteczne utrzymanie życia gospodarczego w Brandenburgii. Ma to zasadnicze znaczenie!” Beneficjentami tej płatności są wszyscy Polacy dojeżdżający do pracy w Brandenburgii. „Rezygnujemy z przywiązywania uwagi do subtelnych różnic, których administracja nie będzie mogła wychwycić w praktyce, a które by jedynie rodziły nowe pytania. Dlatego mówimy wszystkim osobom dojeżdżającym z Polski do pracy w Brandenburgii: „Zostańcie z nami, kontynuujcie proszę swoją pracę” - powiedziała Lange.
Wsparcie ma być wypłacane co najmniej tak długo, jak długo środki wprowadzone po stronie polskiej pozostają w mocy, ale maksymalnie przez trzy miesiące. Brandenburgia wprowadzając takie regulacje podąża za przykładem Saksonii, jednak ze względów praktycznych i faktycznych idzie o krok dalej. Konkretne ustalenia dotyczące warunków wypłaty zostaną dokonane w krótkim czasie w porozumieniu z organizacjami przedsiębiorców i powiatami. „Możecie być pewni. Pieniądze będą.” - zapewniła minister finansów Polaków dojeżdżających do pracy.
W myśl uzgodnionych dziś regulacji Polacy dojeżdżający do pracy będą od jutra otrzymywać rekompensatę w wysokości 65 euro za dzień. Ponadto na każdego przebywającego w Brandenburgii członka rodziny pracownika przysługuje dzienna kwota w wysokości 20 euro. Płatność ta ma zrekompensować dodatkowe koszty związane z pobytem w Niemczech, na przykład koszty zakwaterowania w hotelach lub pensjonatach, koszty posiłków lub inne dodatkowe wydatki. Od jutra, osoby dojeżdżające z Polski do pracy w Brandenburgii będą podlegały 14-dniowej kwarantannie w Polsce. W takiej sytuacji nie będą mogły pracować w Brandenburgii.
Minister gospodarki Jörg Steinbach oświadczył, że działania wspierające mają na celu „skuteczne utrzymanie życia gospodarczego w Brandenburgii. Ma to zasadnicze znaczenie!” Beneficjentami tej płatności są wszyscy Polacy dojeżdżający do pracy w Brandenburgii. „Rezygnujemy z przywiązywania uwagi do subtelnych różnic, których administracja nie będzie mogła wychwycić w praktyce, a które by jedynie rodziły nowe pytania. Dlatego mówimy wszystkim osobom dojeżdżającym z Polski do pracy w Brandenburgii: „Zostańcie z nami, kontynuujcie proszę swoją pracę” - powiedziała Lange.
Wsparcie ma być wypłacane co najmniej tak długo, jak długo środki wprowadzone po stronie polskiej pozostają w mocy, ale maksymalnie przez trzy miesiące. Brandenburgia wprowadzając takie regulacje podąża za przykładem Saksonii, jednak ze względów praktycznych i faktycznych idzie o krok dalej. Konkretne ustalenia dotyczące warunków wypłaty zostaną dokonane w krótkim czasie w porozumieniu z organizacjami przedsiębiorców i powiatami. „Możecie być pewni. Pieniądze będą.” - zapewniła minister finansów Polaków dojeżdżających do pracy.
Przedstawione powyżej przepisy wejdą w życie, jeśli do jutra nie uda się na płaszczyźnie politycznej znaleźć rozwiązania zwalniającego osoby dojeżdżające z Polski do pracy z polskich przepisów dotyczących kwarantanny. Na razie nie pojawiły się żadne znaki, które by na to wskazywały.
24.03.2020
Aspekty podatkowe dotyczące Home Office w Niemczech.
Praca zdalna w Niemczech. Aspekty podatkowe
Koszty zakupu dodatkowego sprzętu (takiego jak laptopy, drukarki lub urządzenia mobilne), a także dalsze inwestycje związane z pracą zdalną w domu (Home Office) mogą także stanowić koszty operacyjne dla pracodawcy (§ 4 ust. 4 EStG). Jeśli pracownik ponosi koszty związane z wyposażeniem, można je zadeklarować w zeznaniu podatkowym jako koszty reklamy (§ 9 EStG). Jeśli poza domem pracownik nie ma innego miejsca pracy, pod pewnymi warunkami w rocznej deklaracji podatkowej można uwzględnić także wydatki do wysokości 1.250,00 EUR. W tej chwili nie jest jeszcze jasne, w jakim stopniu tymczasowe zamknięcie pomieszczeń pracodawcy z powodu COVID-19 może być uznane za „tymczasowe stanowisko, które w inny sposób nie jest dostępne”.
KOZLOWSKI
Rechtsanwalt / adwokat niemiecki
KOZLOWSKI
Rechtsanwalt / adwokat niemiecki
23.03.2020
Niemieckie ulgi podatkowe w czasie pandemii Koronawirusa
Niemieckie ulgi podatkowe w czasie pandemii Koronawirusa
COVID-19: ulgi podatkowe – najważniejsze informacje
COVID-19: ulgi podatkowe – najważniejsze informacje
Dobra koniunktura w ostatnich latach doprowadziła do powstania wysokich zaliczek podatkowych i zobowiązań podatkowych. W czasie pandemii Koronawirusa w Niemczech odpływ płynności finansowej szczególnie dotyka spółek, przedsiębiorców i freelancerów, ponieważ towarzyszy temu znaczny spadek sprzedaży. W związku z tym, od 13 marca 2020 r. w Niemczech wprowadzono nową politykę fiskalną, w szczególności wdrożono następujące środki polityki podatkowej w ramach wspólnego pakietu ulg:
• odroczenie płatności wymagalnych podatków;
• obniżenie bieżących zaliczek podatkowych;
• rezygnacja z wszczynania postępowań egzekucyjnych do końca 2020 r .;
• darowanie niektórych opóźnień w płatnościach.
Niemiecka Dyrekcja Generalna ds. Celnych została również poinstruowana, aby wyjść predsiębiorcom naprzeciw w sprawach podatków pobieranych przez administrację celną (np. w sprawach podatków energetycznych czy od ruchu lotniczego). To samo dotyczy Niemieckiego Federalnego Centralnego Urzędu Podatkowego w odniesieniu do podatków od ubezpieczenia i sprzedaży.
Federalne Ministerstwo Finansów (BMF) i kraje związkowe określiły już niektóre z tych ulg podatkowych w opublikowanych pismach (np. list BMF z 19 marca 2020 r. oraz równoważne dekrety stanowe z 19 marca 2020 r.):
Zgodnie z listem BMF, podatnicy dotknięci pandemią mogą składać do końca 2020 r. wnioski o odroczenie niektórych podatków należnych lub które dopiero staną się należne do końca 2020 r. Przy uwzględnieniu wniosku właściwy Organ nie powinien przy tym naliczać należnych mu odsetek za opóźnienie w płatności podatku. Zasadniczo przestoje gospodarcze spowodowane epidemią COVID-19 są zrozumiałe, ale winny zostać szczegółowo udokumentowane i przedstawione organom podatkowym. BMF wyjaśnił jednak, że wnioski nie powinny zostać odrzucone, w przypadku gdy podatnicy nie będą mogli udowodnić wartości każdorazowo poniesionej szkody. Ponadto, nie ma żadnych konkretnych, ścisłych wymagań do spełnienia przesłanek do odroczenia płatności podatku. W pierwszych formularzach takiego wniosku, np. u bawarskich organów podatkowych, wprowadzono znaczne uproszczenia. Wnioski o odroczenie podatków należnych od 2021 r. winny zostać jednak szczególnie uzasadnione.
Podatki zawarte w liście BMF obejmują: podatki dochodowe i podatki dla osób prawnych (CIT). Nie dotyczy to jednak wszystkich podatków (np. podatku od wynagrodzeń). Jeżeli chodzi o odroczenie płatności podatku od działalności gospodarczej, decydować będą odpowiednie gminy. Możemy mieć tylko nadzieję, że jak najwięcej organów dołączy do postulatów BMF.
Należy zauważyć, że odroczenie płatności podatku nie umarza zobowiązania podatkowego, a jedynie opóźnia termin jego płatności. Umożliwia to jednak przezwyciężenie niedoborów płynności przynajmniej przez pewien okres czasu.
II. Wnioski o obniżenie zaliczek podatkowych (§ 37 EStG w zw. z § 164 AO)
Podatnicy mogą również składać wnioski o korekty lub obniżenie niektórych zaliczek podatkowych do końca 2020 r. Dotyczy to w szczególności zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych i od osób prawnych oraz podatków od prowadzonej działalności gospodarczej. Również tutaj istnieją pewne wymagania weryfikacyjne. W tym kontekście organy nie będą odrzucać wniosków w sytuacji, gdy podatnicy nie mogą udowodnić wysokości poniesionej szkody. Wnioski o obniżenie płatności zaliczek dotyczących okresów rozpoczynających się w 2021 r. muszą jednak (nadal) zawierać uzasadnione powody.
Zgodnie z pismem BMF organy podatkowe powinny powstrzymać się do dnia 31 grudnia 2020 r. od stosowania środków egzekucyjnych (np. zajęć rachunków bankowych) wobec dłużników, którzy zostaną bezpośrednio dotknięci epidemią w odniesieniu do podatków zaległych lub należnych do końca 2020 r. Organy winny ponadto od dnia 19 marca 2020 r. do dnia 31 grudnia 2020 r. odstąpić od wymierzania kar za opóźnienia w płatnościach tych podatków, które są należne od dnia 31 grudnia 2020 r.
Należy zauważyć, że wymienione wyżej ulgi podatkowe początkowo będą przynosić korzyści tylko tym, których bezpośrednio dotyczy pandemia. W przypadku pośredniego wpływu wirusa pozostają zasady, które obowiązywały do tej pory, czyli bardziej rygorystyczne obowiązki w zakresie udowodnienia okoliczności wskazanych we wnioskach.
Oprócz możliwości złożenia ww. wniosków, przedsiębiorcy winni również uwzględnić możliwość złożenia:
• Wniosku o zwolnienie z podatku;
• Wniosku o przedłużenie terminu, m.in. do złożenia deklaracji podatkowych;
• Wniosku o przedłużenie terminu lub jego przywrócenie w toku postępowania.
Biorąc pod uwagę obecne ograniczenia w życiu publicznym, coraz częściej pojawia się pytanie, w jaki sposób podatnicy mogą dotrzeć do organów podatkowych. Niektóre urzędy skarbowe zostały już zamknięte lub zalecają wstrzymanie się od kontaktu osobistego. W takim przypadku zapytania należy kierować na piśmie lub telefonicznie. Dostęp online, taki jak Elster lub Centrum Pobierania (Download-Center), jest nadal dostępny bez ograniczeń. Komunikacja e-mail jest również możliwa z uwagi na zagrożenia bezpieczeństwa (Urząd Skarbowy w Bayern, NRW, Hessen, Baden-Württemberg).