zmiany prawne niemcy 2020
Nowe przepisy dla przedsiębiorstw w Niemczech od roku 2020.
Podwyżka płacy minimalnej
Ustawowa płaca minimalna w Niemczech wzrośnie w 2020 roku. Od stycznia pracodawcy będą musieli płacić co najmniej 9,35 euro brutto za godzinę, zamiast 9,19 euro. Płace minimalne branżowe również wzrosną, na przykład w branży elektrycznej, dekarskiej, firm sprzątających i w sektorze opieki. Zmiana ta dotyczy również zatrudniania studentów. Fundacja Hansa Böcklera opublikowała szczegółowe informacje dotyczące wszystkich sektorów. Minimalne wynagrodzenie pracowników tymczasowych wzrosło już w październiku 2019 roku - do 9,96 euro (Zachód) i 9,66 euro (Wschód).
Do tej pory małymi przedsiębiorcami byli ci, którzy w poprzednim roku nie osiągnęli więcej niż 17,5 tys. Euro obrotu. Limit ten zostanie zwiększony do 22.000 Euro od 1 stycznia 2020 roku, przepisami ustawy Bürokratieentlastungsgesetz III.
Jeżeli przedsiębiorcy oferują lub subsydiują specjalne usługi zdrowotne dla swoich pracowników, otrzymują w zamian ulgę podatkową. W 2020 r. kwota ta wzrośnie z 500 do 600 euro na pracownika rocznie.
Po zmianie systemu informatycznego przedsiębiorcy muszą przechowywać stare komputery z danymi podatkowymi firmy tylko przez pięć lat, a nie przez poprzednie dziesięć lat. Po upływie tego terminu są one zobowiązane jedynie do przechowywania starych plików na nośniku danych.
Ograniczenie: Jeżeli rozpoczęła się kontrola podatkowa, komputery i oprogramowanie nie mogą zostać zbyte do czasu zakończenia kontroli podatkowej - nawet jeśli okres pięciu lat upłynął w międzyczasie.
Każdy, kto przyjmie gości, będzie mógł korzystać z elektronicznych procedur rejestracji zamiast z papierowych formularzy rejestracyjnych. W celu identyfikacji gości rejestrujący mogą teraz korzystać z procedur "uwierzytelniania klientów", które zostały określone w dyrektywie o usługach płatniczych od 2019 r. Albo skorzystać z funkcji elektronicznego dowodu tożsamości.
Wcześniej pracodawcy mogli stosować zryczałtowany podatek od wynagrodzeń w wysokości 25 procent w odniesieniu do pracowników krótkoterminowych - takich jak pracownicy tymczasowi w rolnictwie - jeżeli średnie wynagrodzenie za każdy dzień roboczy nie przekraczało 72 Euro. Limit ten wzrasta do 120 Euro.
Grupowe ubezpieczenie wypadkowe: wyższy limit kwoty ryczałtowej
Jeżeli pracodawca płaci składki na grupowe ubezpieczenie wypadkowe, podlegają one zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu w wysokości 20 procent - pod warunkiem, że nie przekraczają one 62 Euro na pracownika na rok kalendarzowy. Ten zryczałtowany limit wzrasta do 100 Euro.Zagraniczne mandaty,kary nie są już wydatkami biznesowymi.
Zgodnie z niemiecką "Ustawą o dalszej promocji podatkowej mobilności elektrycznej oraz o zmianie dalszych przepisów podatkowych" przedsiębiorcy nie mogą już zaliczać grzywien, kar administracyjnych otrzmanych w innych państwach UE jako kosztów operacyjnych. Odsetki od grzywien z tyt. unikania podatków będą również podlegać zakazowi odliczania od kosztów operacyjnych.
Jeżeli pracodawca zapewnia swoim pracownikom dalsze szkolenia, to jak dotąd świadczenia te są zwolnione z podatku tylko wtedy, gdy są one związane z pracą. Ograniczenie to nie ma już zastosowania. Dalsze szkolenia będą również zwolnione z podatku, jeśli tylko "poprawią szanse zatrudnienia pracownika" - takie jak kursy językowe lub komputerowe.
Jeśli pracodawca finansuje bilety dla swoich pracowników, może opodatkować to świadczenie według zryczałtowanej stawki tylko wtedy, gdy płaci je dodatkowo do wynagrodzenia.
Od 2020 r. sytuacja ulegnie zmianie: pracodawcy zawsze będą mogli opodatkować koszty według zryczałtowanej stawki 25 procent. Rozporządzenie to ma zastosowanie do podróży transportem publicznym między domem a pierwszym miejscem pracy, jak również do prywatnych podróży lokalnym transportem publicznym.
Ustawa wdrażająca dyrektywę zmieniającą czwartą dyrektywę UE w sprawie prania brudnych pieniędzy zaostrza obowiązki sprawozdawcze w zakresie rejestru służącego przejrzystości: Od 1 stycznia 2020 r. spółki (zarówno kapitałowe, jak i spółki osobowe) będą musiały nie tylko wymieniać beneficjentów oraz charakter i zakres interesu gospodarczego, ale także, na przykład, narodowość. Jeżeli tak się nie stanie, zostaną nałożone grzywny.
Kolejna zmiana: do rejestru będzie miał dostęp nie tylko niewielki krąg zainteresowanych osób trzecich - rejestr będzie dostępny dla wszystkich od początku roku.
Od 2020 r. bardziej rygorystyczne wymogi ustawy o ochronie przed manipulacją cyfrowymi zapisami podstawowymi (Kassengesetz) będą miały zastosowanie do restauratorów, hoteli, sprzedawców detalicznych i innych przedsiębiorstw przyjmujących gotówkę. Kasy fiskalne muszą posiadać zabezpieczenia przed fałszerstwami pamięci i moduły bezpieczeństwa certyfikowane przez Federalny Urząd Bezpieczeństwa Informacji (BSI).
Niemieccy przedsiębiorcy, którzy posiadają kasę fiskalną, są zobowiązani do jej doposażenia do dnia 30 września 2020 r. Kasy fiskalne, których nie można zmodernizować, muszą zostać wymienione do końca 2022 roku.
Ponadto przedsiębiorstwa muszą w ciągu jednego miesiąca zgłosić się do urzędu skarbowego, jeżeli nabywają lub likwidują elektroniczną kasę fiskalną. Kasy fiskalne zakupione do dnia 31 grudnia 2019 r. muszą zostać zadeklarowane do dnia 31 stycznia 2020 r.
Kasy otwarte, które nie wymagają wsparcia technicznego, mogą być również wykorzystywane przez przedsiębiorców po roku 2022.
Dalsze regulacje: W przyszłości klienci zawsze będą musieli otrzymać paragon, w formie papierowej lub elektronicznej.
Do tej pory pracownicy wykwalifikowani bez dyplomu ukończenia studiów wyższych z krajów trzecich mogli pracować w Niemczech tylko wtedy, gdy byli zatrudnieni w tzw. zawodach poszukiwanych - takich jak opieka pielęgniarska nad osobami starszymi. Od marca 2020 r. wszyscy wykwalifikowani pracownicy - niezależnie od zawodu - będą mogli to robić. Pod warunkiem, że mają obietnicę pracy, uznane kwalifikacje zawodowe i umiejętności językowe.
Dalsze zmiany zgodnie z ustawą o imigracji pracowników wykwalifikowanych: Wjazd do Niemiec bez potwierdzenia pracy i ubieganie się o wizę sześciomiesięczną w celu poszukiwania pracy nie jest już tylko dla pracowników naukowych, ale również dla pracowników wykwalifikowanych, którzy ukończyli szkolenie zawodowe.
Wymagania obejmują uznane kwalifikacje zawodowe oraz posiadanie środków utrzymania (co najmniej 720 Euro na osobę). Specjalne przepisy mają zastosowanie do osób powyżej 45 roku życia i stażystów.
W przypadku, gdy zleceniodawcy zlecają wykonanie umowy podwykonawcom, są odpowiedzialni za to czy składki na ubezpieczenie społeczne za pracowników podwykonawców są rzeczywiście opłacane. Odpowiedzialność zleceniodawców ma na celu poprawę ochrony socjalnej niemieckich pracowników, w tym w sektorze usług związanych z doręczaniem paczek, oraz ograniczenie nielegalnych płatności, oszustw w zakresie zabezpieczenia społecznego i nieuczciwej konkurencji.
Powyższe nie ma zastosowania do spedytorów i tych, którzy posiadają zaświadczenia o niezaleganiu od swoich podwykonawców. Wystawiają je Kasy Chorych oraz zrzeszenia zawodowe pracodawców, jeżeli dotychczas podwykonawcy prawidłowo opłacali składki na ubezpieczenie społeczne.
Przedsiębiorcy, którzy kupują pojazd dostawczy zasilany wyłącznie energią elektryczną, mogą dokonać specjalnej amortyzacji w wysokości 50 procent kosztów w tym samym roku - oprócz regularnej amortyzacji zużycia. Rozporządzenie ma mieć zastosowanie w ograniczonym czasie od 2020 do 2030 roku.
Większa uczciwość w handlu online
Od połowy lipca 2020 r. rozporządzenie Platform-to-Business-Verordnung (rozporządzenie P2B) będzie obowiązywało w całej UE. Rozporządzenie zawiera między innymi zasady przejrzystości, które mają umożliwić bardziej uczciwą konkurencję. Na przykład platformy internetowe, takie jak Amazon lub Check24, będą musiały opracować jasne i zrozumiałe warunki ogólne, wyjaśniające między innymi, kiedy i dlaczego dostęp dla handlarzy może zostać zablokowany.
Ponadto platformy internetowe będą zobowiązane do ujawniania kryteriów rankingu, według których produkty i usługi pojawiają się wyżej lub niżej na liście wyników. Muszą poinformować, czy płatny wpływ na ranking jest możliwy.
Wyższa premia mieszkaniowa
Zgodnie ustawą podatkową 2019 roku, premia mieszkaniowa wzrośnie w 2021 roku z obecnych 512 do 700 Euro dla osób samotnie wychowujących dzieci i 1400 Euro dla osób pozostających w związku małżeńskim. Ponadto, więcej osób będzie wówczas uprawnionych do premii mieszkaniowej: do tej pory otrzymywały one osoby o maksymalnym podlegającym opodatkowaniu rocznym dochodzie w wysokości 25.600 Euro - kwota ta wzrasta do 35.000 Euro.
Większość podatników nie będzie już musiała płacić dopłaty z tytułu podatku solidarnościowego od 2021 roku. Dotychczas zwolnieni są tylko pracownicy, którzy nie przekroczyli progu zwolnienia wynoszącego 972 Euro. Ten limit zwolnienia został zwiększony do 16.956 Euro.
Oznacza to, że każdy, kto ma roczny dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości poniżej 61 757 Euro, nie będzie podlegał opłacie solidarnościowej - dotyczy to około 90 procent podatników. Każdy powyżej tego nie płaci pełnych 5,5 procent bezpośrednio od podatku od wynagrodzeń - kwota ta stopniowo wzrasta aż do limitu 96.409 Euro dochodu podlegającego opodatkowaniu. Tylko ci, którzy przekroczą ten limit, będą musieli zapłacić pełną dopłatę z tytułu solidarności - około 3,5 procent podatników.
„Żółty kwitek”, czyli zaświadczenie lekarskie o niezdolności do pracy pracowników, będzie dostępny tylko w wersji elektronicznej. W przyszłości pracodawcy będą informowani drogą elektroniczną z kasy chorych, kiedy i od kiedy trwa niezdolność do pracy i kiedy wygasa wypłata wynagrodzenia. Systemy wymiany danych powinny być gotowe do 2021 r. - wówczas będą miały zastosowanie przepisy.